2017年已步入尾聲，又到了財務人員最忙碌、最頭疼的時候了。年底關賬，總是要忙一大堆的事情，清查資產、核實債務，對賬、結賬，一直到最后編制財務會計報告。金三大數據時代，關賬做不好同樣會引發被稽查的風險，如何做好年終關賬呢？一起來看看這六項重點工作吧！

 

一、盤點現金和核對銀行存款
 
        1、庫存現金
 
        現金賬上不能出現負數；核對現金賬面余額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過限額規定。
 
        2、銀行存款
 
        核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。 
 
二、核實資產和盤點物資
 
        1、存貨盤點
 
        各項存貨實存數量與賬面數量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發出商品和在途物資。
 
        2、清查固定資產
 
        各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致，是否存在減值情形；是否有報廢資產未清理；損失資產報備資料是否完善。 
 
        特別提醒
 
         ①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。
 
         ②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。
 
三、往來賬項的核對、確認、催收、清理
 
        1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
 
        2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
 
        3、預收賬款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象；
 
        4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
 
        5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；
 
        6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。
 
四、投資類資產的確認
 
        1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒；
 
        2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
 
        3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。
 
 五、費用的報銷和票據的取得
 
        1、按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬；
 
        2、按照配比原則，分配已支付的費用；
 
        3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
 
        4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。
 
六、稅務處理要注意的地方
 
        1、檢查當年的稅費繳納情況；
 
        2、檢查發票的使用情況；
 
        3、檢查企業當年的賬務處理；
 

        4、檢查攤銷和計提情況。

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